İndirilecek KDV Listesi

Gelir İdaresi Başkanlığının internet sitesinde yer alan 2/7/2024 tarihli Dijital Vergi Dairesi duyurusunda, 06/2024 dönemi ve sonraki dönemlerden itibaren geçerli olmak üzere, İnternet Vergi Dairesinden girişi yapılan İndirilecek KDV Listesi Formatında değişik yapıldığı açıklandı.

KDV Kanununun 29/1. maddesinde yapılan değişikliğe ilişkin olarak KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 50 Seri No.lu KDV Tebliğinde, vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV’nin ödenen kısmının indirim konusu yapılabileceği, bu doğrultuda ödenmeyen KDV tutarının indirim konusu yapılamayacağı açıklanmıştı.

Dijital Vergi Dairesine internet ortamında yüklenen indirilecek KDV listelerinde indirebilecek KDV ile faturalarda gösteren KDV’nin uyumlu olması açısından, ödenen KDV’ler ayrı bir sütunda gösterilerek indirime konu edilmektedir. Bu doğrultuda, indirilecek KDV listesine aşağıdaki 3 sütun eklenmiştir.

a) Tevkifata Tabi Olmayan ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı sütunu: Sadece tevkifata tabi faturalar için kullanılmalıdır. Aynı faturada hem tevkifata tabi teslim hem de tevkifata tabi olmayan teslim bulunması durumunda, tevkifata tabi olmayan işleme ait KDV tutarı da bu sütuna girilmelidir. Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için bu alan boş bırakılmalıdır.

b) 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarı sütunu: Bu alan sadece tevkifata tabi faturalar için kullanılmalıdır. Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için bu alanı boş bırakılmalıdır.

c) Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu: Tevkifata Tabi Olmayan ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı ile 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarının toplamı, bu alana yazılmalıdır. Toplam İndirilecek KDV Tutarı, belgenin KDV tutarını aşmamalıdır. Tevkifata Tabi Olmayan Faturalar için bu alana belgenin KDV tutarı yazılmalıdır. Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için bu alanı boş bırakılmalıdır.

Duyurunun yayınlandığı 2/7/2024 tarihinden itibaren yapılacak olan liste girişlerinde mutlaka yeni örnek excell listesinin indirilmesi gerekmektedir. Eklenen sütunlar 2024/06 dönemi ve sonraki dönemlere ilişkin liste girişlerinde doldurulacak olup, daha önceki dönem liste girişlerinde yeni eklenen bu alanlar boş bırakılacaktır. İndirilecek KDV Listesi formatına eklenen sütunlar aşağıdaki gibidir.